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业务招待费的几个涉税风险!

发布时间:2022-08-29

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业务招待费的几个涉税风险,90%的人没搞清楚!下面小何就给大家讲解清楚!

各个公司都少不了吃喝送礼,这就是所谓的“业务招待费”。公司该如何处理?符合条件的业务招待费可按一定比例,在企业所得税前扣除。

很多公司在业务招待费上出现一些问题,因此,税局也很喜欢查此类费用。今天,小何给大家整理了一下,一起来学习下吧~

01业务招待费

业务招待费,是指企业在生产、经营等业务中,合理需要而接待应酬而支付的费用。

注意:税务机关通常将招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费、香烟、食品、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游等项目。《企业所得税法实施条例释义》中解释,招待客户的住宿费和景点门票可以作为业务招待费核算。

02业务招待费范围

企业生产经营需要而招待宴或工作餐、赠送纪念品、业务员的差旅费、景点参观、交通费以及其他与企业生产经营需要而发生的费用。

以下,税局常查的业务招待费,也是财务经常犯错的这些点,大家有需要的,拿起小本本做个笔记记录下来或者收藏也可~

一、所有的餐费≠业务招待费

(1)员工培训时合规餐费,应计入职工教育经费;

(2)公司开董事会发生餐费,应计入董事会会费;

(3)影视公司因拍摄发生剧中餐费,应计入影视成本;

二、业务宣传费≠业务招待费

(1)委托加工、对公司形象、产品宣传作用的,作为业务宣传费;

(2)因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费,作为业务宣传费;

(3)搞促销活动时赠送给客户的礼品,作为业务宣传费;

注意:要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出,对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。

举个例子对比,简单轻松学会~

例子:

公司若将购买的华为手环委托礼品策划公司进行公司形象设计后赠送给客户,对公司做起宣传,应计入业务宣传费进行核算。

因此,业务招待费和业务宣传费,在税务处理上是大不一致。

三、职工福利费≠业务招待费

员工年终聚餐、午餐、加班餐,应计入应付福利费。

注意:以上所述几种福利餐费,都不是以应酬为目的。

四、所有差旅费≠业务招待费

员工出差途中符合标准的餐费,应计入差旅费。

注意:要与公司的来宾接待产生的费用要区分开。

03业务招待费引起的涉税风险

1、将属于业务招待费的项目计入其他费用,将可能影响企业所得税、增值税、个人所得税。

例子:

公司将一台本苹果笔记本电脑送给客户,但没有计入业务招待费核算,而将其作公司自用核算,按固定资产入账计提折旧在税前扣除、增值税正常抵扣。

分析:这种情况,通过盘查实物资产才可能发现存在问题。外购货物无偿赠送需要视同销售处理,用于招待的要在所得税前限额扣除,还需要代扣代缴个税的。

2、将与生产经营活动无关的业务招待费计入与生产经营活动有关的业务招待费,即将全额不得扣除的项目按限额扣除。

以上就是业务招待费的几个涉税风险了,希望能帮助到大家!

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